Yrityslahjan verotus

Henkilökunnalle ja yhteistyökumppaneille hankittavien lahjojen verotukselliset asiat hyvä tietää ennen tilauksen tekemistä. Kerromme lyhyesti liikelahjan eli yrityslahjan verotuksesta.

Vinkki: Teidän kannatta yrityslahjojen verotukseen liittyvät asiat tarkistaa omalta kirjanpitäjältä tai verottajalta, jottei tule yllätyksiä vastaan ja ongelmia verottajan kanssa.

Jouluna yritykset ostavat joululahjoja henkilökunnalle ja asiakkaille. Kesälomia ennen hankitaan kesälahjoja työntekijöille ja yhteistyökumppaneille. Lahjan verovapaus riippuu muun muassa siitä, kenelle lahja annetaan. Tämän lisäksi on monia muita tilanteita, jossa annetaan lahjoja, kuten esimerkiksi edustuslahjat, merkkipäivälahjat ja mainoslahjat.

 

Henkilökunnan lahjojen verotus: 100 € (sis. alv) per vuosi on verovapaa

Hyvänä nyrkkisääntönä voidaan pitää, että henkilökunnan lahja saa maksaa sata euroa (100 €) arvonlisäverolla. Eli yhden vuoden aikana työnantaja saa antaa henkilökunnalle lahjoja 100 euron arvosta sisältäen arvonlisäveron, jolloin verottaja katsoo arvon vähäiseksi ja näin ollen verovapaaksi lahjan saajalle.

Kollektiivisesti koko henkilökunnalle annettava joululahja, kesälahja tai muu vastaava lahja on tuloverotuksessa täysin verovähennyskelpoinen, kun lahjan hinta on enintään 100 € per vuosi (sisältäen arvonlisäveron). Verovapaan lahjan on oltava esine (tuote) tai lahjakortti. Esimerkiksi rahalahjat kuuluvat verotuksen piiriin. 100 euron lahjan verottaja katsoo arvoltaan vähäiseksi, joten se on verovapaa lahjan saajalle (työntekijälle).

Henkilökunnan lahjojen verovapauden ehdot

• Kollektiivisuus: lahja annetaan koko henkilökunnalle.
• Lahjan arvo on enintään 100 euroa sisältäen arvonlisäveron. 100 euron arvoinen lahja voidaan antaa kerran vuodessa. Työnantaja voi myös antaa työntekijöille esimerkiksi kaksi 50 euron arvoista lahjaa vuodessa, jolloin kokonaissummaksi muodostuu 100 euroa.

 

Merkkipäivälahjat

Merkkipäivälahja voi olla esimerkiksi syntymäpäivälahja, yrityksellä pitkään työskennelleen henkilön kiitoslahja / muistamislahja, häälahja tai eläkkeelle siirtymisen kunniaksi annettava eläkelahja. Merkkipäivälahjan arvo voi olla enintään työntekijän kahden viikon bruttopalkkaa vastaava summa.

 

Mainoslahjan verotus

Mainoslahja on arvoltaan vähäinen massalahja, joka annetaan samanaikaisesti ja samanlaisena useille vastaanottajille. Verovähennyskelpoiset mainoslahjat ovat tavanomaisia massoittan jaettavia yrityksen logolla varustettuja edullisia mainostuotteita. Mainoslahjaa, jonka arvonlisäverollinen ostohinta on enintään 50 euroa, voidaan pitää tavanomaisena. Mainoslahjat ovat hinnaltaan vähäisiä, edullisempia kuin edustuslahjat ja merkkipäivälahjat.

 

Edustuslahjat

Edustuslahjat ovat tavanomaisia mainoslahjoja arvokkaampia tuotteita. Edustuslahja on vastaanottajalle yksilöllisesti valittu lahja, jonka tarkoituksena on edistää oman yrityksen liiketoimintaa. Edustustuslahjoja ei jaeta massoittain, vaan esimerkiksi annetaan muutamalle valitulle yhteistyökumppanille. Edustuslahjoista ei saa verovähennystä arvonlisäverosta, mutta tuloverotuksesta voidaan vähentää -50%.

Mikäli haluat lisätietoja, niin verottaja ja teidän oma kirjanpitäjä kertoo sinulle tarkemmin liikelahjojen verotuksesta.

 

Siirry katsomaan valikoiman yrityslahjat.